央行票貼
票據融資,貼現利率的利差
Aug
10
應付票據簡要：應付票據是指企業因購買原材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。按照票據是否帶息，應付票據分為帶息應付票據和不帶息應付票據。對於帶息票據，按照現行會計制度規定，通常在編制中期報告或年度報表時，預提相關的利息並在報表中加以反映。因此，資產負債表中的應付票據項目反映的是企業所持有的尚未到期的應付票據本息。
應付票據詳細：應付票據企業出具的、承諾在將來某一時日支付一定款項給持票人的書面憑證。凡期限在一年或一個經營期內的應付票據，稱為短期應付票據，屬於流動負債；期限在一年中一個經營期以上的應付票據，稱為長期應付票據，屬於長期負債。
短期應付票據有帶息票據和不帶息票據之分。帶息票據的面值就是票據的貼現值，在資產負債表， 以面值列示負債外，還須將應付未付利息部分作為另一種流動負債列示。不帶息票據的不是票據到期時應付的金額，這類票據可由企業簽發用於向銀行借款。理論上，應付票據均應折現，按現值計價。但若是企業在經營活動中出具的短期應付票據，由於若是企業在經營活動中出具的短期應付票據，由於發柰日與到期日相距很短，其折現值和到期值很接近，根據重要性原則，可略而不計，而按面值入賬。但在營業活動以外出具的應付票據，如因借款而出具的票據，則不論期限長， 應按現值入賬。短期應付票據主要有兩種形式：應付商業票據和應付短期貸款票據。
應付短期貸款飄揚是企業簽發的、據以向銀行舉借短期貸款的票據。通常的做法是，票據上的借款利息由銀行從貸款額中預先扣除。在飄揚上的借款利息由銀行從貸款額中預先扣除。在票據到期時只需近票據本金償付借款，而無需定期支付利息。在會計核算上，應付票據是按面值反映的，由銀行扣除的貼現折扣則記入單獨設置的“應付票據貼現”賬戶。在票據續存期內，應付票據貼現應作為利息費用分期攤入各期，通常采用的方法是直線攤銷法。
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